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信游娱乐:审计风险的成因和控制方法

发布时间:2018-12-27 10:19

摘要:随着我国审计业的不断发展,审计风险越来越受到审计理论和实践的重视。但是,审计风险的概念存在不同的意见,审计风险的原因和审计风险的控制方法。

关键词:审计风险;形成原因

、审计风险的基本含义

国际审计准则第25号《重要性和审计风险》将审计风险定义为:“审计风险是指审计师可能对实质上误报的材料提供不恰当的意见的风险。”中国《独立审计具体准则第9号———内部控制与审计风险》将审计风险定义为:“审计风险是指财务报表存在重大错报或少报的可能性,并且注册会计师在审计后发布了不适当的审计意见。“

两种形式的审计风险为、

1、评估审计风险

评估审计风险是指审计师在评估被审计单位的基本情况和使用某些审计方法后可能具有的审计风险。审计风险评估主要与被审计单位本身的各个方面有关。被审计实体的规模越大,、的业务性质就越复杂。、的内部控制较弱。、管理的可信度越低,审计风险越高。评估审计风险是导致重大错报和少报财务报表的可能性。它是客观存在的,不受审计师的影响或控制。

2、最终审计风险

最终审计风险是指审计师在审计项目完成或审计师实际承担后实际形成的审计风险。最终审计风险主要与审计过程的设计和实施有关。审计程序的设计和执行越好,最终审计的风险就越低。 wWW.11665.COM根据定量关系、的最终审计风险理论上应与可接受的审计风险一致,但事实上,它可能大于或小于可接受的审计风险,因为审计过程的设计和执行是主题审计师的业务质量和某些主要、客观因素的影响。因此,在执行审计期间,审计师应尽量按计划运作,以使最终审计风险在可接受的审计风险范围内。

三种、审计风险存在的因素分析

1、客观经济活动的复杂性和审计范围的扩大

随着市场经济的发展,经济业务的类型和性质不断变得多样化和复杂化,被审计单位的会计信息不断增加,客观上增加了审计风险的发生。公众对审计的要求越来越高。公众要求审计师披露业务运营中的重大错误和欺诈行为,并要求审计师评估公司继续运营的能力,而不仅仅是增加审计师。审计责任也极大地增加了审计师的工作内容和工作难度。2、公众公共审计预期过高

专业和公众对注册会计师的要求太高。大多数人认为注册会计师审计的会计报表绝对正确且完全值得信赖。这已经形成了公众和注册会计师职业水平之间的审计期望差异。事实上,由于被审计单位的因素、 CPA的能力有限,CPA无法保证所有欺诈行为都能被察觉。他们只能在遵守专业规范的基础上,在一定程度上保证会计报表的正确性。根据公认会计原则表达意见。

3、正在审查的单位不是默认的

在审计中,如果审计范围有限,审计师将无法获得充分有效的审计证据。限制审计范围有两个原因。一方面,被审计单位担心会发现问题,并对审计施加限制,这妨碍了审计师进行正常的审计检查。另一方面,审计师不熟悉被审计单位的相关情况。另一方提供不完整的信息,并打算隐瞒其经济活动的内容,而不承诺所提供信息的完整性,这将影响审计工作的质量。

四种、控制风险控制方法

信游娱乐:审计风险的成因和控制方法

1、提高了审计师的业务水平

审计师的业务水平直接影响审计风险的可能性。因此,应加强对审计师的职业培训和继续教育,提高审计人员的风险意识和风险分析与控制能力,从而降低审计风险。

2、符合审核标准

审计人员在执业时必须严格遵守审计准则,遵守职业道德,保持合理的专业谨慎态度,严格遵守审计程序,避免重大过失。

3、深入了解被审计单位的基本情况和财务状况

实践证明,在许多审计诉讼中,审计师在审计过程中未能发现重大缺陷的一个重要原因是,他们不了解被审计单位所在行业的特征以及被审计单位的业务状况。 ,但只审查会计信息,从而缺少重要的审计线索。因此,当被审计单位陷入财务困境时,审计师应格外谨慎。

4、签署了业务协议,获得了管理指令

签署业务委托书,获取管理机构的指示,明确审计责任和被审计单位的责任,明确审计范围,防范审计风险,一旦审计风险成为现实,减少审计报酬损失。

简而言之,审计风险不仅是一个理论问题,也是一个实际问题。因此,审计风险控制的措施涉及审计机构和审计师以及社会的各个方面。随着审计行业的发展,审计师的法律责任越突出,审计风险管理就越重要。引用:

[1]朱学义,黄国良。论知识经济条件下的会计专业[J]。当代知识教信游娱乐:育(航空教育),2004年; (1)。

[2]周勤业。审计[m]。北京:中国财政经济出版社,2000。

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